3.8 AUDITORIA PREVENTIVA EN MATERIA DE COMERCIO
EXTERIOR
Una Auditoria Preventiva de Comercio Exterior es un
conjunto de medidas y procesos sistemáticos, que consiste en obtener y
evaluar objetivamente, todas aquellas operaciones y procedimientos
llevados a cabo por una empresa en materia de comercio exterior con el
fin de verificar la optimización de recursos, así como también generar alertas
tempranas tendientes a minimizar costos por mal funcionamiento.
La auditoría preventiva permite identificar los
vicios de procedimientos de las operaciones de importación y de
exportación, así como posibles irregularidades, con el objetivo de poder cuantificar
las posibles infracciones y errores que se deben de solventar, ante la
posibilidad de que se presente alguna auditoria por parte de las autoridades
competentes, y con esto evitar el pago de multas.
Principales aspectos de revisión en materia de comercio
exterior:
- Metodología
- Evolución del
departamento de tráfico, así como del personal que lo compone y cada uno
de sus procesos y sistemas que se llevan a cabo.
- Revisión de las
operaciones contra la glosa del SAT.
- Documentación
necesaria que deben contener los expedientes de importación y exportación
- Pedimentos de
importación y exportación
- Revisión de
manifestaciones de Valor
- Calculo,
determinación y pago de impuestos al comercio exterior
- Carta de encomienda
- Acciones
preventivas
- Acciones
correctivas
- Correcto
cumplimiento de la ley aduanera y reglas del comercio.
- Programas ya sea
IMMEX, ALTEX, ECEX, ETC.
Tipos de auditoria
Interna: Realizada por el departamento de tráfico o auditoria,
la cual funciona como herramienta de medición de la eficacia y eficiencia
del departamento
Externa: La realizan auditores ajenos a la organización, son
realizadas con intereses específicos y miden la funcionalidad de las
actividades del departamento
Beneficios de las auditorias preventivas:
- Recuperación
y/o compensación de impuestos por aplicación incorrecta
de clasificación de mercancías y aranceles.
- Aplicación exacta
de los tratados de libre comercio, aprovechando los beneficios
arancelarios
- Seguridad jurídica
en las operaciones de comercio exterior
- Oportuna corrección
de errores cometidos durante el procedimiento aduanal, contable y presentación de declaraciones
Es muy importante considerar en realizar auditorías ya
que nos arrojan la suficiente información para desarrollar una buena estructura
en la organización y el tener el control adecuado, que permita facilitar la
administración de la información tanto física y electrónica. Y por consecuente
poder contestar en tiempo y forma requerimientos, en caso de alguna auditoria
de gabinete o visita.
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